金融機関からどのようにみられるのでしょうか？

「債務超過」とは、負債が資産を上回っている状態をいいます。
貸借対照表（BS）上では、純資産がマイナスとなり、資産をすべて処分しても負債が残ってしまう状態、
つまり形式上では「破綻状態」と見なされます。
ただし、「債務超過」の状態であっても、資金繰りが回っていれば、事業の継続が可能だとは思いますが、
一般的には金融機関から新たな借入は極めて困難になります。

金融機関は「実態（実質）」で判断しています

金融機関は決算書に表示された数字（簿価）だけではなく

• 不良在庫（時代遅れ、劣化した商品など）
• 不良債権（回収不能、もしくは回収が長期化している売掛債権など）
• その他早期回収が困難な資産（貸付金、仮払金、出資金など）

などを差し引いた実態ベースで判断します。
「簿価」でなく「実態」で「債務超過」と判断されると、借換であっても新規融資は一般的には難しくなります。

債務超過の原因は何でしょうか？

多くの場合、「債務超過」の原因は

• 赤字の継続（過去の赤字が溜まって、純資産を食いつぶす）
• 含み損の表面化（多額の不良資産などを損切りする）

などが考えられます。

「債務超過」を解消するにはどうすればよいのでしょうか？

一例として次のような方法が考えられます。

1. 毎期決算で利益を積み上げ、時間をかけ解消していく
2. 出資者などの協力で増資する
3. 金融機関の理解や協力を得て「債務超過」を圧縮する
   ～借入金の一部を劣後化する、債権カットをしてもらう　等

簡単ではありませんが、「債務超過」であっても
「利益」や「CF（キャッシュフロー）」が確保できていれば、打てる手があるかもしれません。

いずれにしても「債務超過」になる前に早めの相談が重要です。

2026/04/30