資金繰り表が大事なのは分かったけど、どう作れば良いのでしょうか。
ここでは基本的な作り方のポイントを整理します。

まずは「過去1年分」から作る
最初から完璧を目指す必要はありません。
まずは過去1年分（決算期）を振り返り、現金出納帳や補助簿をもとに作ってみましょう。

現預金ベースで記載する
資金繰り表は、発生ベースではなく現預金ベースで記載します。
「いつ売上が立ったか」ではなく、「いつ入金されたか」「いつ支払ったか」が基準です。

入出金は必ず色分けする
入出金は、次の3つに分けて色分けすると分かりやすくなります。

• 経常収支（売上、仕入、人件費、家賃など）
• 経常外収支（固定資産売却など）
• 財務収支（借入、返済、積立金など）

例えば、支払利息は経常支出、積立金は財務支出となります。

「実績」と「予定」を明確に
資金繰り表には、すでに確定した実績と、これからの予定を必ず区別して記載します。
実績部分の繰越残高は、試算表の現預金残高と必ず一致しているか確認しましょう。
実は、ここが一致していない会社は少なくありません。

毎月更新することが大切
一度作って終わりではありません。
実績が出たら毎月更新することで、資金繰り表は生きた資料になります。

資金繰り表を作り、読み取れるようになると、経営判断の精度は確実に上がっていきます。

2026/02/27